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Feb 28, 2025
Tiempo de lectura: 4.5 min.El IVA acreditable es un concepto clave en la contabilidad fiscal de cualquier empresa en México. Comprender cómo funciona puede ayudarte a optimizar tus finanzas y cumplir con tus obligaciones ante el SAT. En este artículo te explicamos qué es el IVA acreditable, cómo se clasifica, cómo aplicarlo correctamente y cómo funciona en compras con vales.
¿Qué es el IVA acreditable?
El IVA acreditable en México es el impuesto al valor agregado que una empresa paga al adquirir bienes o servicios. Este monto puede deducirse del IVA que se cobra a los clientes, siempre que se cumplan los requisitos fiscales del SAT.
El IVA acreditable es el monto del IVA pagado en compras y gastos de la empresa que se puede restar del IVA trasladado. En otras palabras, ayuda a disminuir el impuesto que la empresa debe enterar al SAT, reduciendo su carga fiscal.
Beneficios clave:
- Aparece claramente en las facturas fiscales.
- Puede acreditarse si cumple con los requisitos fiscales (factura válida, pago registrado, etc.).
- Representa un ahorro fiscal para la empresa.
Tipos de IVA acreditable
Existen dos tipos principales de IVA acreditable, dependiendo de si el gasto fue de contado o a crédito:
1. IVA acreditado (o pagado)
Es el IVA de compras pagadas al contado. Una vez liquidada la factura, puede acreditarse en la declaración correspondiente.
2. IVA por acreditar (o pendiente)
Se genera cuando compras a crédito. Solo puede acreditarse una vez que se haya pagado la factura y se cumplan los requisitos fiscales necesarios.
¿El IVA acreditable es un activo o un pasivo?
En la contabilidad, el IVA acreditable se registra como un activo circulante. Esto se debe a que representa un monto que la empresa podrá recuperar al restarlo del IVA trasladado.
¿Cuándo se carga y cuándo se abona el IVA acreditable?
- Se carga cuando se registra una compra o gasto sujeto a IVA, aunque esté pendiente de pago.
- Se abona cuando hay devoluciones, descuentos o cancelaciones de compras previamente registradas.
IVA acreditable y tarjetas de vales: ¿cómo se relacionan?
Cuando las empresas otorgan vales de despensa o tarjetas de beneficios a sus empleados, como parte de sus prestaciones, también pueden generar IVA acreditable, siempre que:
- El proveedor de las tarjetas de vales (como Up Sí Vale) emita una factura válida con desglose de IVA.
- El uso de los vales esté relacionado con una actividad deducible para la empresa (por ejemplo, incentivos o consumo interno permitido).
- Se cumplan todos los requisitos fiscales establecidos por el SAT.
¿Se puede acreditar el IVA con tarjetas de vales?
Sí, el IVA generado por la compra de vales es acreditable, siempre que:
- Se utilicen para fines relacionados con la actividad económica de la empresa.
- Se cuente con factura emitida por el emisor del vale.
- La transacción esté registrada correctamente en la contabilidad.
Ejemplo práctico:
Una empresa adquiere $10,000 MXN en vales de despensa con Up Sí Vale, con un IVA del 16% incluido.
IVA acreditable: $1,379.31 MXN (considerando que el total incluye IVA).
¿Cómo se calcula el IVA acreditable?
El cálculo del IVA acreditable es muy sencillo si se tiene un buen control de las facturas y gastos:
Ejemplo práctico:
Compra de laptop para el área de desarrollo web.
Costo: $19,000 MXN + IVA del 16%
IVA: $3,040 MXN
IVA acreditable total: $3,040 MXN
¿Cuándo se retiene el 100% del IVA acreditable?
El SAT puede retener el 100% del IVA acreditable cuando el proveedor no cuenta con RFC válido o la operación no está debidamente registrada. Es importante asegurarte de que tus proveedores cumplan con los requisitos fiscales.
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