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Feb 28, 2025
Tiempo de lectura: 5.4 min.El IVA acreditable es un concepto clave en la contabilidad fiscal de las empresas en México. Aplicarlo correctamente puede ayudarte a reducir tu carga tributaria y optimizar tu flujo de efectivo ante el SAT.
En este artículo descubrirás:
- Qué es el IVA acreditable
- Cómo se deduce legalmente
- Cuáles son los requisitos fiscales
- Que relación tiene con los vales de despensa y tarjetas de beneficios
🧾 ¿Qué es el IVA acreditable?
El IVA acreditable es el impuesto al valor agregado (IVA) que una empresa paga al adquirir bienes o servicios necesarios para su operación. Si cumple con los requisitos del SAT, puede deducirse del IVA que la empresa cobra a sus clientes (IVA trasladado), reduciendo así el monto que debe pagar al fisco.
🧠 En resumen:
- Es un crédito fiscal a favor de la empresa
- Se basa en compras relacionadas con la actividad económica
- Debe registrarse correctamente en contabilidad y estar respaldado por factura válida
🔍 ¿Qué condiciones debe cumplir el IVA para ser acreditable?
Para que el IVA sea acreditable, deben cumplirse los siguientes requisitos:
- Factura electrónica válida (CFDI) con desglose de IVA
- Que el bien o servicio esté relacionado con actividades gravadas
- Que el pago esté efectivamente realizado
- Que esté registrado contablemente en el mismo periodo fiscal
⚠️ Si alguno de estos elementos falla, el SAT puede rechazar el crédito fiscal.
🧾 Tipos de IVA acreditable
1. IVA pagado (o acreditado)
Se genera cuando se realiza una compra de contado. Puede acreditarse en la misma declaración mensual si se ha liquidado y registrado correctamente.
2. IVA por acreditar (pendiente)
Aplica a compras a crédito. Solo puede acreditarse cuando se ha realizado el pago y se cumplen todos los requisitos fiscales.
📊 ¿El IVA acreditable es un activo o un pasivo?
El IVA acreditable se registra como un activo circulante en la contabilidad de la empresa, ya que representa un monto recuperable. Se carga cuando se registra un gasto y se abona cuando hay devoluciones o cancelaciones.
💳 ¿Se puede acreditar el IVA de vales de despensa o tarjetas para empleados?
Sí. El IVA de los vales de despensa, vales de restaurante o tarjetas de beneficios es acreditable si se cumplen las siguientes condiciones:
- Un proveedor como Up Sí Vale) emite una factura válida con desglose de IVA
- El gasto está vinculado a una actividad deducible (incentivos laborales, consumo interno, etc.)
- La operación está debidamente registrada en la contabilidad
🧮 Ejemplo práctico:
Una empresa compra $10,000 MXN en vales de despensa (IVA incluido).
El IVA acreditable sería $1,379.31 MXN.
Esto puede deducirse del IVA causado ese mes, siempre que se cuente con factura y pago comprobado.
📈 ¿Cómo calcular el IVA acreditable?
El cálculo es directo si tienes el monto antes de IVA:
Ejemplo:
- Compra: laptop para el área de TI
- Precio: $19,000 MXN + IVA
- IVA (16%): $3,040 MXN
- IVA acreditable total: $3,040 MXN
También puedes calcularlo desde un total con IVA:
Fórmula: Total / 1.16 × 0.16
Ejemplo: $10,000 / 1.16 × 0.16 = $1,379.31
🚫 ¿Cuándo NO se puede acreditar el IVA?
El SAT puede rechazar el IVA acreditable si:
- El proveedor no tiene RFC válido
- La factura no cumple con los requisitos fiscales
- No hay relación entre la compra y la actividad de la empresa
- No se registró el gasto en tiempo y forma
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