En México, el Impuesto Sobre la Renta (ISR) aplica sobre la mayoría de los ingresos de los trabajadores, pero existen prestaciones laborales exentas de ISR que permiten mejorar la compensación sin elevar la carga tributaria.
Estas exenciones están reguladas por la Ley del ISR y sujetas a ciertos límites y condiciones. Conocerlas puede ayudarte a optimizar tu salario o estructurar un plan de beneficios eficiente en tu empresa.
A continuación, te presentamos las principales prestaciones libres de ISR, actualizadas con base en las disposiciones fiscales vigentes para 2025:
Las indemnizaciones por despido justificado o injustificado, así como las compensaciones por riesgos de trabajo, están exentas de ISR, siempre que se ajusten a lo establecido por la ley.
Las jubilaciones y pensiones están libres de ISR hasta un límite equivalente a 15 UMAs diarias. En 2025, este monto sirve como base para calcular cuánto puede estar exento.
Las becas otorgadas por instituciones educativas, subsidios para guarderías y apoyos por incapacidad médica temporal están exentos, siempre que no sustituyan salario y se entreguen conforme a la ley.
Los gastos médicos, dentales y funerarios reembolsados por el patrón pueden estar exentos, siempre que cuenten con documentación fiscal válida y se ajusten a los límites anuales establecidos.
El aguinaldo está libre de ISR hasta el equivalente a 30 días de salario mínimo general vigente. Cualquier excedente sí se considera ingreso gravable.
En el caso de trabajadores con salario mínimo, las horas extra están exentas hasta por 3 horas diarias y 9 horas semanales. Lo que exceda, se grava con ISR.
La PTU está exenta en función del salario diario del trabajador o del promedio de los últimos tres años de reparto, ajustado con base en la UMA. Aplica el monto más favorable.
Sí, los vales de despensa están contemplados como una prestación laboral que puede estar exenta de ISR, siempre y cuando se otorguen a través de monederos electrónicos autorizados por el SAT.
Para 2025, el monto máximo exento es de $3,439.46 pesos mensuales, según lo publicado por fuentes oficiales y proveedores como Sí Vale. Si se entrega en efectivo, pierde su carácter exento y se convierte en ingreso gravable.
Además del beneficio fiscal, los vales de despensa permiten a los trabajadores adquirir alimentos y artículos de primera necesidad, mejorando su bienestar sin aumentar la nómina base.
Si estás pensando en implementar vales de despensa exentos de ISR en tu empresa, hacerlo con Sí Vale es una excelente opción. Esta plataforma está autorizada por el SAT y ofrece soluciones seguras, deducibles y flexibles para cualquier tamaño de empresa.
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