En 2025, las empresas mexicanas enfrentan el reto de atraer y retener talento sin aumentar sus costos operativos. Una de las soluciones más efectivas es ofrecer prestaciones laborales exentas del ISR, que mejoran la percepción salarial de los empleados y, al mismo tiempo, permiten deducciones fiscales para el patrón.
Conocer las prestaciones exentas de impuestos en 2025 es clave para diseñar un paquete de compensaciones eficiente, competitivo y fiscalmente inteligente.
La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) en su artículo 93 establece cuáles son los ingresos que los trabajadores pueden recibir sin que se les retenga ISR.
Estas prestaciones deben estar correctamente documentadas, formar parte de un plan de previsión social y respetar los límites establecidos en la ley o por la UMA (Unidad de Medida y Actualización).
A continuación, se enumeran las principales prestaciones laborales exentas de ISR en 2025, aplicables tanto en empresas privadas como en organismos públicos:
Exento hasta 30 días del salario mínimo general ($3,439.46 MXN aprox. en 2025).
Exenta hasta por 15 días de salario mínimo.
Exentas hasta por 90 veces el salario mínimo diario por cada año trabajado.
Exentas hasta 15 veces la UMA mensual (~$51,591.90 MXN).
Exentas si no exceden 3 horas diarias o 9 horas semanales para salarios mínimos.
Incluyen vales de despensa, fondo de ahorro, seguros médicos, guarderías, etc.
La previsión social se refiere a los beneficios otorgados por el patrón con el objetivo de mejorar el bienestar físico, mental y económico del trabajador y su familia.
Estas prestaciones son exentas de ISR siempre que estén debidamente estructuradas y no excedan los límites legales. En 2025, son una herramienta fundamental para mejorar la compensación sin cargar impuestos adicionales.
Entre las prestaciones de previsión social, los vales de despensa destacan como una de las más valoradas por empleados y empresas. En 2025, su uso continúa creciendo gracias a su impacto directo en el poder adquisitivo y su tratamiento fiscal favorable.
En 2025, los vales de despensa siguen siendo una de las herramientas más inteligentes para retener talento sin aumentar el costo fiscal.
Implementar un esquema de prestaciones exentas requiere:
Evita estos errores para mantener la legalidad y el beneficio fiscal:
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