¿Qué prestaciones laborales están exentas de impuestos en 2025?

En 2025, las empresas mexicanas enfrentan el reto de atraer y retener talento sin aumentar sus costos operativos. Una de las soluciones más efectivas es ofrecer prestaciones laborales exentas del ISR, que mejoran la percepción salarial de los empleados y, al mismo tiempo, permiten deducciones fiscales para el patrón.

Conocer las prestaciones exentas de impuestos en 2025 es clave para diseñar un paquete de compensaciones eficiente, competitivo y fiscalmente inteligente.

¿Qué dice la ley sobre prestaciones exentas de impuestos?

La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) en su artículo 93 establece cuáles son los ingresos que los trabajadores pueden recibir sin que se les retenga ISR.

Estas prestaciones deben estar correctamente documentadas, formar parte de un plan de previsión social y respetar los límites establecidos en la ley o por la UMA (Unidad de Medida y Actualización).

Lista de prestaciones exentas del ISR en 2025

A continuación, se enumeran las principales prestaciones laborales exentas de ISR en 2025, aplicables tanto en empresas privadas como en organismos públicos:

✅ Aguinaldo

Exento hasta 30 días del salario mínimo general ($3,439.46 MXN aprox. en 2025).

✅ Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU)

Exenta hasta por 15 días de salario mínimo.

✅ Indemnizaciones y primas por separación

Exentas hasta por 90 veces el salario mínimo diario por cada año trabajado.

✅ Jubilaciones, pensiones y haberes de retiro

Exentas hasta 15 veces la UMA mensual (~$51,591.90 MXN).

✅ Horas extra

Exentas si no exceden 3 horas diarias o 9 horas semanales para salarios mínimos.

✅ Prestaciones de previsión social

Incluyen vales de despensa, fondo de ahorro, seguros médicos, guarderías, etc.

¿Qué es la previsión social y por qué es clave en 2025?

La previsión social se refiere a los beneficios otorgados por el patrón con el objetivo de mejorar el bienestar físico, mental y económico del trabajador y su familia.

Estas prestaciones son exentas de ISR siempre que estén debidamente estructuradas y no excedan los límites legales. En 2025, son una herramienta fundamental para mejorar la compensación sin cargar impuestos adicionales.

Vales de despensa: una de las prestaciones más eficientes y libres de impuestos

Entre las prestaciones de previsión social, los vales de despensa destacan como una de las más valoradas por empleados y empresas. En 2025, su uso continúa creciendo gracias a su impacto directo en el poder adquisitivo y su tratamiento fiscal favorable.

Beneficios clave de los vales de despensa:

• 100% exentos de ISR si se otorgan mediante un monedero electrónico autorizado por el SAT.
• Aceptados en supermercados, farmacias, tiendas de conveniencia y más.
• Generan mayor lealtad y motivación del personal.
• Fomentan el consumo responsable y mejoran la economía familiar.

En 2025, los vales de despensa siguen siendo una de las herramientas más inteligentes para retener talento sin aumentar el costo fiscal.

¿Cómo implementar prestaciones exentas de impuestos correctamente?

Implementar un esquema de prestaciones exentas requiere:

1. Un proveedor formal y autorizado (en el caso de vales de despensa como Up Sí Vale).
2. Registro en la contabilidad como previsión social.
3. No exceder los límites legales por tipo de prestación.
4. Emitir comprobantes fiscales cuando aplique (CFDI, monedero electrónico, etc.).
5. Comunicación clara con los trabajadores sobre el uso y beneficios de cada prestación.

Errores comunes al ofrecer prestaciones exentas de impuestos

Evita estos errores para mantener la legalidad y el beneficio fiscal:

• Otorgar vales en efectivo o sin monedero autorizado.
• Rebasar los límites exentos sin retener ISR.
• No documentar correctamente las prestaciones.
• No considerar los cambios anuales en UMA o salario mínimo.

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