El coeficiente de utilidad es un indicador clave dentro del ámbito contable y fiscal en México. Permite estimar la utilidad gravable que una empresa deberá considerar para calcular sus pagos provisionales del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
Comprender cómo se determina y aplica el coeficiente de utilidad es esencial para mantener una planeación financiera sólida y cumplir con las obligaciones tributarias sin contratiempos.
El coeficiente de utilidad representa la proporción entre la utilidad fiscal y los ingresos nominales de un ejercicio fiscal anterior.
En términos sencillos, es el porcentaje que indica qué parte de los ingresos se convierte en ganancia fiscal.
Este coeficiente se utiliza para calcular los pagos provisionales de ISR en el ejercicio actual, anticipando el monto del impuesto que la empresa deberá cubrir antes de su declaración anual.
De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), todas las personas morales están obligadas a determinar su coeficiente de utilidad con base en los resultados del último ejercicio fiscal concluido, considerando únicamente los ingresos y deducciones acumulables.
El cálculo del coeficiente de utilidad se realiza mediante la siguiente fórmula:
Coeficiente de utilidad = Utilidad fiscal del ejercicio anterior ÷ Ingresos nominales del ejercicio anterior
Si una empresa registró una utilidad fiscal de $2,000,000 MXN y ingresos nominales por $10,000,000 MXN, el coeficiente resultante será de 0.20 (20 %).
Ese porcentaje se aplicará a los ingresos nominales obtenidos cada mes durante el ejercicio actual, para estimar la utilidad gravable sobre la cual se calcularán los pagos provisionales del ISR.
El coeficiente de utilidad cumple un papel estratégico dentro de la gestión financiera porque permite:
Un coeficiente bien determinado mejora la precisión fiscal y la toma de decisiones financieras, evitando desviaciones o errores durante el ejercicio.
Para asegurar una aplicación confiable del coeficiente de utilidad, se recomienda:
Estas medidas fortalecen la planeación tributaria y reducen el riesgo de observaciones fiscales.
El coeficiente de utilidad no es solo una fórmula contable: es una herramienta que mide la rentabilidad real del negocio y orienta la estrategia fiscal de toda empresa.
Calcularlo con precisión permite anticipar obligaciones, mejorar la administración de recursos y mantener estabilidad financiera durante el ejercicio fiscal.
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