¿Cuál es el tope exento y deducible del fondo de ahorro en 2025?

El fondo de ahorro es una prestación laboral cada vez más común en México, ya que beneficia tanto al trabajador como a la empresa. Sin embargo, para que sea deducible de impuestos y esté exento de ISR, debe respetar ciertos límites legales.

En este artículo te explicamos cuál es el tope del fondo de ahorro en 2025, cómo se calcula y qué condiciones deben cumplirse para aprovechar los beneficios fiscales que ofrece esta figura.

¿Qué es el fondo de ahorro?

El fondo de ahorro es una prestación voluntaria en la que tanto el patrón como el trabajador realizan aportaciones periódicas, con el objetivo de entregar el monto acumulado al final del año o al término de la relación laboral.

Este mecanismo busca fomentar la cultura del ahorro y brindar un respaldo financiero adicional al trabajador, sin que represente una carga impositiva excesiva.

Tope legal del fondo de ahorro en 2025

Para que las aportaciones al fondo de ahorro sean deducibles y estén exentas del ISR, deben cumplir con dos límites principales:

1. Tope del 13% del salario anual del trabajador

La aportación conjunta (trabajador y patrón) al fondo de ahorro no debe exceder el 13% del salario anual del trabajador.

Ejemplo: Si un trabajador gana $200,000 anuales, el fondo de ahorro total no puede exceder $26,000 anuales.

Este límite aplica tanto para la deducibilidad por parte de la empresa como para mantener el fondo exento de impuestos.

2. Tope de 1.3 veces la UMA anual

Además del porcentaje sobre el salario, existe un tope absoluto basado en la UMA (Unidad de Medida y Actualización). Para 2025, este límite es:

• UMA diaria 2025: $108.57
• UMA anual (108.57 × 365): $39,629.05
• Tope exento de ISR (1.3 veces la UMA anual):
  $51,517.76 pesos anuales

⚠️ Si el fondo de ahorro supera este monto, el excedente será gravado con ISR.

Requisitos adicionales para la deducibilidad y exención fiscal

Para que el fondo de ahorro conserve su tratamiento fiscal preferencial, deben cumplirse las siguientes condiciones:

• ✅ La aportación debe ser paritaria: tanto el patrón como el trabajador deben aportar una cantidad igual.
• ✅ El fondo debe entregarse una vez al año, sin posibilidad de retiro anticipado.
• ✅ No puede sustituir salario ordinario ni formar parte del salario base de cotización ante el IMSS.
• ✅ Debe haber documentación clara que respalde la participación del trabajador.

Beneficios fiscales del fondo de ahorro

Implementar correctamente un fondo de ahorro ofrece múltiples ventajas:

• 📉 Deducción fiscal para la empresa si cumple con el tope y los requisitos legales.
• 🧾 Exención de ISR para el trabajador hasta el límite permitido.
• 💼 Mejora la retención y satisfacción del personal sin elevar el salario base.
• 🔐 Alineación con políticas de cumplimiento ante el SAT y otras autoridades.

Consideraciones finales

• El tope del 13% del salario anual y el límite de 1.3 UMA anual deben cumplirse simultáneamente.
• La UMA es el referente oficial para calcular obligaciones fiscales, y se actualiza anualmente.
• Es indispensable contar con transparencia, contratos y documentación adecuada para justificar el fondo ante una revisión fiscal.

🧠 En resumen, respetar el tope del fondo de ahorro garantiza que esta prestación sea legal, deducible y libre de ISR, evitando problemas fiscales y fortaleciendo la estrategia laboral de tu empresa.

 

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