¿Qué bonos están exentos de ISR?

Dentro de la compensación laboral, los bonos son una herramienta común para reconocer desempeño, permanencia o situaciones específicas. Sin embargo, no todos tienen el mismo tratamiento fiscal. Por eso, entender qué bonos están exentos de ISR es clave tanto para empresas como para colaboradores, ya que influye directamente en el ingreso neto y en el cumplimiento de obligaciones fiscales.

Qué bonos están exentos de ISR según la ley

Para responder qué bonos están exentos de ISR, es necesario revisar la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), que establece ciertos ingresos exentos para personas físicas por sueldos y salarios, siempre que se respeten límites y condiciones específicas.

Entre los bonos y prestaciones que pueden estar exentos se encuentran:

• Aguinaldo, exento hasta el equivalente a 30 UMA.

• Prima vacacional, exenta hasta 15 UMA.

• Prima dominical, exenta hasta una UMA por cada domingo laborado.

• Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU), exenta hasta 15 UMA.

Estos conceptos no están totalmente libres de impuestos: solo la parte que excede los límites establecidos se considera ingreso gravado.

Qué bonos están exentos de ISR y cuáles no

Es importante aclarar que no todos los bonos laborales entran automáticamente en el grupo de qué bonos están exentos de ISR. Por ejemplo:

• Bonos de productividad, desempeño o puntualidad no están exentos por sí mismos.

• Bonos de fin de año solo tienen exención si se clasifican como aguinaldo dentro de los límites legales.

• Bonos extraordinarios generalmente se consideran ingreso gravado en su totalidad.

La clave no es el nombre del bono, sino su naturaleza jurídica y fiscal según la LISR.

Límites y condiciones de la exención

Al analizar qué bonos están exentos de ISR, es fundamental considerar que:

• La exención aplica hasta ciertos topes en UMA, no al monto total.

• El excedente siempre debe integrarse al salario para cálculo de ISR.

• Los bonos deben estar correctamente clasificados en la nómina.

• La empresa debe documentar adecuadamente el concepto del pago.

Un error común es asumir que un bono está exento sin revisar si cumple con los requisitos legales.

Importancia para empresas y colaboradores

Comprender qué bonos están exentos de ISR permite a las empresas:

• Diseñar esquemas de compensación fiscalmente eficientes.

• Evitar errores en el cálculo de retenciones.

• Reducir riesgos en auditorías o revisiones fiscales.

Para los colaboradores, significa tener claridad sobre qué parte de sus ingresos estará sujeta a impuestos y cómo impacta su ingreso neto mensual o anual.

Errores frecuentes al aplicar bonos exentos

Entre los errores más comunes relacionados con qué bonos están exentos de ISR se encuentran:

• Confundir bonos con prestaciones exentas.

• No aplicar correctamente los topes en UMA.

• Integrar incorrectamente los conceptos en la nómina.

• No separar la parte exenta de la parte gravada.

Estos errores pueden generar diferencias fiscales tanto para la empresa como para el trabajador.