Regresar al blog
Dic 13, 2024
Tiempo de lectura: 6.0 min.En México, todos los empleadores, sin importar el tamaño o tipo de negocio, deben cumplir con el pago del Impuesto Sobre la Nómina (ISN); este impuesto es una obligación fiscal esencial para evitar sanciones.
Comprender su funcionamiento es esencial para que las empresas puedan planificar de manera efectiva sus finanzas, evitando así sorpresas desagradables en sus balances.
Además, este conocimiento les permite identificar beneficios fiscales para optimizar sus recursos, lo que a su vez puede traducirse en una mayor competitividad en el mercado.
El ISN, también llamado "Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal," es un cargo que el Estado Mexicano aplica a personas físicas, morales o autónomas.
Este impuesto abarca pagos laborales como sueldos, salarios y compensaciones derivadas de relaciones laborales. Además, fomenta la formalidad laboral y asegura una contribución fiscal justa, promoviendo estabilidad y competitividad económica.
¿En qué consiste el Impuesto Sobre la Nómina?
El Impuesto Sobre la Nómina recae sobre los empleadores y su funcionamiento depende de la legislación específica de cada estado.
Este impuesto implica que quienes contratan personal deben cumplir con normativas tributarias diseñadas para garantizar una contribución fiscal adecuada y oportuna.
El proceso generalmente incluye:
Retenciones
El empleador realiza un cálculo detallado del impuesto que debe pagar sobre la nómina. Esta tarea incluye determinar el monto exacto del impuesto aplicable a cada periodo de pago, tomando en cuenta las tasas impositivas vigentes y cualquier deducción o exención que pueda aplicar.
Una vez calculado el impuesto, el empleador lo deduce del salario bruto antes de que los empleados reciban su salario neto, asegurando su retención y envío a las autoridades fiscales a tiempo.
Tasas impositivas
El porcentaje fijo del ISN se basa en la nómina total o el número de empleados y varía según la legislación de cada estado en México.
Actualmente, oscila entre el 2% y el 4%. Estos valores se ajustan según las necesidades económicas y fiscales locales, lo que puede influir en la competitividad regional.
Declaración y pago
El dueño de empresa debe presentar declaraciones ante la autoridad fiscal, ofreciendo detalles sobre la cantidad de impuesto que se retuvo de la nómina, y proceder a pagar el monto adeudado por concepto del impuesto.
Exenciones y deducciones
En caso de que sean aplicables, algunos lugares ofrecen exenciones y deducciones con el fin de incentivar el empleo y apoyar el crecimiento económico.
El ISN se calcula aplicando la siguiente fórmula:
Base Imponible x Tasa aplicable= ISN
Ejemplo:
Una empresa en el Estado de México tiene una base imponible de $150,000 MXN y la Tasa en este estado es de 3%. Esto significa que:
$150,000 MXN (base imponible) x0.003= $4,500 MXN
Es decir, esta empresa debe pagar $4,500 MXN por ISN.
¿Quién está obligado a pagar el ISN?
- Empresas (no importa su tamaño) que paguen colaboradores.
- Las personas físicas con actividad empresarial.
- Organismos públicos.
- Organizaciones sin fines de lucro.
¿Cuándo y dónde se debe declarar el ISN?
El ISN se debe declarar antes del día 17 de cada mes ante la secretaria de Finanzas de la Entidad Federativa que corresponda.
¿Quién calcula y retiene el ISN?
El empleador es quien calcula el ISN y lo retiene, para posteriormente enviarlo a la autoridad correspondiente, en el lapso establecido.
¿Para qué sirve el ISN?
El Impuesto Sobre la Nómina es un gravamen que le permite al gobierno financiar programas y servicios que benefician a todos los mexicanos.
¿Qué ingresos se consideran para el impuesto sobre nómina?
Para el impuesto sobre nómina se considera el sueldo (quincenal, semanal o mensual) que reciben los trabajadores de forma regular durante la relación laboral. Este incluye las percepciones básicas que forman parte del salario habitual.
Asimismo, se contemplan conceptos adicionales como las horas extra, bonificaciones, incentivos, comisiones por ventas, prima por antigüedad, aguinaldo, prima vacacional y demás compensaciones relacionadas con la actividad laboral.
¿Qué pasa si no pago el impuesto sobre nómina?
Si no pagas el impuesto sobre la nómina, deberás pagar recargos o multas, e incluso podrías enfrentar sanciones como la inhabilitación para efectuar actividades comerciales.
- Te puede interesar: Conoce más sobre los Monederos de Combustible
¿Necesitas optimizar el manejo del ISN en tu empresa? Con Up Despensa puedes reducir la carga operativa del cálculo de nómina mientras ofreces a tus colaboradores beneficios que los motivan y fidelizan.
Descubre cómo los vales de despensa pueden ser clave en tu estrategia. Solicita información aquí:
