¿Cómo calcular el ISR de un trabajador en México en 2025?

Calcular el ISR de un trabajador en México es esencial para cumplir con las obligaciones fiscales y mantener una nómina sana. Más allá de una obligación legal, entender este proceso permite optimizar el ingreso neto del trabajador y aplicar estrategias que reducen la carga fiscal, como el uso de vales de despensa Si Vale.

En esta guía completa te explicamos qué es el ISR, cómo calcularlo paso a paso y cómo puedes beneficiarte fiscalmente usando tarjetas Si Vale.

¿Qué es el ISR y por qué es importante?

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal que grava los ingresos de personas físicas y morales en México. En el caso de los trabajadores, el patrón debe calcularlo, retenerlo y enterarlo al SAT mensualmente.

Calcular el ISR correctamente evita sanciones, errores contables y problemas legales.

¿Quiénes pagan ISR en México?

Están obligados a pagar ISR todos los trabajadores que reciben ingresos por:

• Sueldos y salarios
• Honorarios
• Asimilados a salarios
• Comisiones

¿Qué se necesita para calcular el ISR?

Los elementos necesarios para calcular el ISR son:

• Ingreso mensual bruto
• Percepciones adicionales (bonos, horas extra, etc.)
• Deducciones legales (IMSS, AFORE, INFONAVIT)
• Subsidio al empleo
• Tabla del ISR mensual vigente

Ejemplo práctico: ¿Cómo calcular el ISR de un trabajador paso a paso?

Para ilustrar cómo se calcula el ISR, revisemos el siguiente ejemplo con cifras aproximadas de 2025.

📌 Datos del trabajador:

• Sueldo mensual bruto: $20,000 MXN
• Sin otras percepciones ni deducciones adicionales

🧾 Tabla del ISR mensual simplificada (ejemplo 2025):

🧩 Cálculo del ISR:

1. Identificamos el rango en la tabla:
   $20,000 se ubica entre $13,781.68 y $27,353.62
2. Calculamos el excedente:
   $20,000 - $13,781.68 = $6,218.32
3. Aplicamos el porcentaje sobre el excedente:
   $6,218.32 × 21.36% = $1,328.91
4. Sumamos la cuota fija:
   $1,328.91 + $1,278.11 = $2,607.02

✅ Resultado:

El ISR mensual a retener es de $2,607.02 MXN

¿Cómo impactan los vales Si Vale en este cálculo?

Si el empleador decide otorgar $2,000 en vales de despensa Si Vale, esta cantidad puede estar exenta de ISR, siempre que se entregue mediante un monedero electrónico autorizado por el SAT.

💡 Beneficio:

• El ingreso gravable baja de $20,000 a $18,000, reduciendo el ISR a pagar.
• El trabajador recibe más valor neto, sin pagar más impuestos.
• La empresa también reduce su carga fiscal al disminuir las bases de ISR e IMSS.

Beneficios fiscales de las tarjetas de vales Si Vale

Las tarjetas de vales Si Vale permiten otorgar prestaciones como:

• Vales de despensa
• Vales de gasolina
• Vales de restaurante

¿Por qué usar Si Vale?

• Exentas de ISR hasta el 40% del salario mínimo por día
• Reducción en cuotas de seguridad social
• No incrementan el ingreso gravado del trabajador
• Monederos electrónicos autorizados por el SAT
• Mejora el poder adquisitivo sin aumentar la nómina

⚠️ ¿Qué pasa si no se calcula bien el ISR?

Un mal cálculo del ISR puede causar:

• Multas del SAT
• Requerimientos fiscales
• Inconformidades laborales
• Pérdida de deducibilidad en la nómina

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