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En México, los vales de restaurante no tienen un tope específico basado en la UMA como los vales de despensa. Sin embargo, su tratamiento fiscal depende de que se otorguen como prestación de previsión social y cumplan con los requisitos establecidos en la Ley del ISR y las disposiciones del SAT.
Para 2026, el tope de vales de restaurante se determina por:
- La deducibilidad permitida para la empresa (47% o 53%).
- El cumplimiento de reglas de previsión social.
- El uso de monederos electrónicos autorizados por el SAT.
- Que no sustituyan salario.
📘 Fundamento fiscal de los vales de restaurante
Los vales de restaurante se consideran previsión social cuando:
- Se otorgan de manera general a los trabajadores.
- No representan pago en efectivo.
- No sustituyen salario.
- Se entregan mediante monedero electrónico autorizado.
🔹 Deducción para la empresa
- Hasta 53% del ISR si las prestaciones no disminuyen respecto al ejercicio anterior.
- 47% del ISR si hubo disminución.
🔹 Exención para el trabajador
Pueden estar exentos de ISR en la proporción permitida por la Ley del ISR cuando se otorguen como previsión social.
🔎 ¿Existe un límite máximo mensual?
A diferencia de los vales de despensa, los vales de restaurante no tienen un tope fijo en UMA para IMSS, pero deben:
- Ser proporcionales.
- Estar dentro de una política formal.
- No exceder criterios razonables de previsión social.
Si el monto es excesivo o no cumple requisitos, puede integrarse al salario y generar ISR e IMSS.
⚠️ Requisitos del SAT para que sean deducibles
Para que los vales de restaurante sean deducibles en 2026:
- Deben entregarse mediante monederos electrónicos autorizados por el SAT.
- Debe existir CFDI válido.
- No deben pagarse en efectivo.
- Deben otorgarse como previsión social formal.
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