Los vales de despensa se registran contablemente como un gasto de previsión social, siempre que se entreguen mediante monederos electrónicos autorizados por el SAT y formen parte del plan de prestaciones de la empresa. Para que sean deducibles para la empresa y exentos para el empleado, deben cumplir con topes basados en la UMA, con la LISR, la LSS y con las Normas de Información Financiera (NIF D-3).
A continuación te explicamos cómo registrarlos correctamente, qué requisitos fiscales aplican en 2025 y cómo hacer los asientos contables paso a paso.
El manejo contable y fiscal de los vales en México se fundamenta en:
Establece que deben reconocerse en el periodo en que los empleados devengan el beneficio y clasificarse como previsión social.
Define la deducibilidad de los vales y los topes para que sean ingreso exento para el trabajador.
Establece los límites para evitar que los vales integren al Salario Base de Cotización (SBC).
Para que los vales de despensa sean deducibles para la empresa y exentos de ISR e IMSS para el empleado, deben cumplir con:
Como Up Sí Vale, sin esto, los vales pierden deducibilidad.
La prestación debe otorgarse de forma general a todos los trabajadores de la misma categoría.
El monto no debe exceder el 40% de la UMA diaria para estar exento de cuotas del IMSS.
UMA 2025: $113.14
40% diario: $45.26
Tope mensual: $1,357.80
Los vales son deducibles hasta 53% si se otorgan como previsión social y el ingreso anual del empleado no supera 7 UMA.
Los vales se reconocen como:
Prestaciones al personal (Gasto de previsión social)
Proveedores o bancos (pasivo o salida de efectivo)
Como previsión social, NO integran al SBC y NO generan cargas adicionales.
El registro contable se realiza en dos momentos:
Si la empresa le paga al proveedor cómo UP Sí Vale se registra así:
Debe: Gasto de Previsión Social XXX
Debe: IVA Acreditable (por comisión del emisor) XXX
Haber: Bancos XXX
Debe: Inventario de Vales / Monederos Electrónicos XXX
Debe: IVA Acreditable XXX
Haber: Bancos XXX
📌 Nota importante:
La comisión del proveedor debe venir con CFDI + complemento de vales de despensa para ser deducible.
Los vales son un concepto de previsión social dentro del registro de nómina:
Debe: Gastos de operación – Previsión Social XXX
Haber: Bancos (pago de nómina) XXX
Haber: Impuestos por pagar (ISR, IMSS si aplica) XXX
Haber: Prerrogativa de vales (ajuste interno) XXX
Si cumplen UMA → ingreso no gravable en CFDI del empleado.
Para la empresa → gasto deducible.
Empresa con 30 empleados → $1,200 MXN mensuales por persona.
Total: $36,000 MXN
Debe: Gasto de Previsión Social $36,000
Haber: Bancos $36,000
Debe: Gastos de operación – Previsión Social $36,000
Haber: Prerrogativa vales / Ajustes internos $36,000
❌ Se consideran salario
❌ Integran al SBC
❌ Generan costos de IMSS, INFONAVIT y SAR
❌ Pierden deducibilidad
❌ El trabajador paga ISR sobre ellos
Esto puede incrementar la carga patronal entre 30% y 50%.
UP Sí Vale simplifica el proceso contable:
CFDI válido y consolidado
Reportes descargables
Control por empleado o departamento
Recargas automáticas
Conciliación fácil
Cumplimiento garantizado con SAT, LISR y LSS
Es una de las plataformas más utilizadas en México para prestaciones deducibles.
Sí, si cumplen con SAT + UMA + previsión social.
No. No integran al SBC.
Con el CFDI del proveedor autorizado, cómo Up Sí Vale.
Se consideran salario, causan ISR + IMSS y pierden deducibilidad.